Datos revisados: 13 de octubre de 2026. Los gastos pagados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2026 se aplican en la declaración anual de 2026, que las personas físicas presentan en abril de 2027.
Qué dice el artículo 151 de la LISR
El artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta permite a una persona física restar ciertos gastos personales de sus ingresos acumulables al calcular el ISR anual. No basta con haber gastado dinero: el concepto debe estar autorizado, cumplir sus condiciones, contar con comprobante fiscal y, cuando la regla lo exige, pagarse por un medio aceptado.
Una deducción reduce la cantidad sobre la que se calcula el impuesto. No significa que el SAT te devolverá el importe de la factura. El resultado depende de tus ingresos, retenciones, pagos provisionales, tarifa anual y demás datos de la declaración.
El artículo cubre ocho grupos. Esta es la lectura práctica para 2026:
Concepto | Qué puede entrar | Límite o condición principal |
|---|---|---|
Gastos médicos | Honorarios médicos, dentales, psicología, nutrición, hospitalarios, análisis, prótesis y lentes | Para ti y ciertos familiares; pago bancario desde una cuenta a tu nombre |
Gastos funerarios | Servicios funerarios para ti y ciertos familiares | Hasta una UMA anual: $42,794.64 en 2026 |
Donativos | Donativos no onerosos a donatarias autorizadas | Hasta 7% de los ingresos acumulables del año anterior; sublímite de 4% para Federación, estados, municipios y sus organismos |
Intereses hipotecarios | Intereses reales de un crédito para casa habitación | Crédito contratado hasta por 750,000 UDI |
Ahorro para el retiro | Aportaciones complementarias, voluntarias que cumplan permanencia y PPR elegibles | Menor entre 10% de tus ingresos acumulables y cinco UMA anuales |
Seguro de gastos médicos | Primas de seguros médicos complementarios o independientes | Debe cubrir a las personas admitidas por la ley y facturarse correctamente |
Transporte escolar | Transporte obligatorio para descendientes en línea recta | Debe ser obligatorio por disposición de la escuela o incluirse para todo el alumnado en la colegiatura |
Impuesto local sobre salarios | Impuesto estatal o local pagado por ingresos de salarios | La tasa no debe superar 5% |
Los familiares admitidos para gastos médicos y funerarios son tu cónyuge o concubina o concubinario, ascendientes y descendientes en línea recta, siempre que durante 2026 no hayan recibido ingresos iguales o superiores a una UMA anual: $42,794.64. No incluye hermanos, tíos, sobrinos, mascotas ni amistades.
Cuánto puedes deducir en 2026
La mayoría de las deducciones personales comparte un límite global. Debes calcular dos cantidades y conservar la menor:
Cinco veces la UMA anual de 2026: $42,794.64 × 5 = $213,973.20.
El 15% de tus ingresos totales del año, incluidos los exentos.
La UMA 2026 publicada por el INEGI tiene un valor anual de $42,794.64, vigente desde el 1 de febrero de 2026. Estos ejemplos muestran cómo opera el límite, antes de revisar los topes propios de cada concepto:
Ingresos totales en 2026 | 15% de ingresos | Límite general aplicable |
|---|---|---|
$300,000 | $45,000 | $45,000 |
$600,000 | $90,000 | $90,000 |
$1,200,000 | $180,000 | $180,000 |
$1,500,000 | $225,000 | $213,973.20 |
El tope global no convierte cualquier gasto en deducible. Si ganas $600,000 y reúnes $110,000 en facturas admitidas dentro de este límite, podrías aplicar hasta $90,000. Si parte de las facturas incumple el método de pago o corresponde a un concepto no autorizado, primero debes excluirla.
Qué conceptos tienen una regla distinta
Las aportaciones para el retiro de la fracción V están fuera del límite global, pero tienen su propio máximo: el menor entre 10% de tus ingresos acumulables y cinco UMA anuales. Si quieres revisar permanencia, retiro anticipado y tipos de contrato, consulta la guía de plan personal de retiro en México. No todos los depósitos a una inversión o a la Afore cumplen automáticamente esa fracción.
Los gastos médicos directamente relacionados con una incapacidad o discapacidad también quedan fuera del límite global cuando se cumplen los requisitos. Para discapacidad, conserva el certificado de una institución pública de salud que acredite un grado igual o mayor a 50% de la capacidad normal.
Los donativos sí están sujetos a su límite propio de 7% y, desde el ejercicio 2022, también al límite global. Algunas páginas antiguas del SAT todavía pueden mostrar una explicación anterior; la pregunta frecuente vigente de la declaración anual 2025 y el texto actual de la ley permiten resolver esa diferencia.
Colegiaturas y cuentas de ahorro: beneficios separados
Las colegiaturas no forman parte de las ocho fracciones del artículo 151. Son un estímulo fiscal separado y no consumen su límite global. La deducción aplica a pagos de educación privada con validez oficial para ti, cónyuge o concubina o concubinario, ascendientes y descendientes en línea recta, bajo los requisitos del decreto fiscal vigente.
Nivel educativo | Límite anual por alumno |
|---|---|
Preescolar | $14,200 |
Primaria | $12,900 |
Secundaria | $19,900 |
Profesional técnico | $17,100 |
Bachillerato o equivalente | $24,500 |
Inscripción y reinscripción no son deducibles. Si un alumno cursó dos niveles durante el mismo año, se usa el límite mayor, no la suma de ambos. El transporte escolar solamente entra cuando es obligatorio y está separado en el comprobante.
Las cuentas personales especiales para el ahorro y ciertos pagos de primas o adquisiciones regulados por el artículo 185 también son un estímulo distinto, con un máximo conjunto anual de $152,000. No los sumes como si fueran otra fracción del artículo 151.
Qué necesitas para que una factura sea deducible
Antes de pagar, confirma que el proveedor emitirá un CFDI correcto. La guía de deducciones personales del SAT permite revisar los requisitos por concepto.
Tu RFC debe estar correcto en la factura y el uso del CFDI debe corresponder al gasto, por ejemplo D01 para honorarios médicos, dentales y hospitalarios o D07 para primas de seguros médicos.
Paga mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o servicios, o cheque nominativo desde una cuenta a tu nombre cuando el concepto exige un medio bancario. El efectivo puede volver improcedente la deducción aunque tengas factura.
La factura y el pago deben corresponder al ejercicio que declararás. Un plan funerario para uso futuro se deduce en el año en que se presta el servicio, no necesariamente cuando lo contrataste.
Verifica que quien presta el servicio tenga la profesión o autorización requerida. En gastos médicos, conserva recetas, resultados, estados de cuenta y constancias que expliquen el pago.
Para lentes ópticos graduados, el límite es $2,500 por persona y el diagnóstico debe aparecer en el comprobante o acompañarse por separado. Medicinas compradas en farmacia no son deducibles; las incluidas en una factura hospitalaria pueden formar parte del gasto hospitalario.
El deducible y el coaseguro pagados por una póliza de gastos médicos no se convierten por sí mismos en primas deducibles. Revisa quién facturó cada concepto y bajo qué fundamento; el SAT mantiene un criterio específico sobre esos pagos.
Cómo revisar tus deducciones antes de declarar
No esperes hasta abril de 2027. Entra al Visor de deducciones personales con tu RFC y contraseña o e.firma. Puedes revisar tipo de deducción, RFC del emisor, folio fiscal, descripción, importe y forma de pago, además de descargar información para cotejarla.
Haz una carpeta por concepto y guarda CFDI, estados de cuenta y documentos de soporte. Lleva una tabla con fecha, proveedor, beneficiario, importe pagado e importe potencialmente deducible. Así puedes detectar una factura cancelada, un RFC incorrecto o un pago en efectivo cuando todavía hay tiempo para aclararlo.
La aplicación anual suele precargar la información que el SAT identifica. En la versión disponible para el ejercicio 2025, el contribuyente puede aceptar, rechazar, reclasificar partidas que aparecen “sin clasificación” y agregar manualmente una factura que sí cumple, conservando el soporte. Los nombres y pantallas de la declaración 2026 deben verificarse cuando el SAT publique esa versión en 2027; que una factura no aparezca precargada no elimina sus requisitos ni garantiza que capturarla manualmente sea procedente.
Ejemplo: deducción no significa devolución
Supón que una persona tuvo ingresos totales de $600,000 en 2026. Su límite general sería $90,000, porque 15% de $600,000 es menor que cinco UMA anuales. Reúne $85,000 de gastos médicos, seguro e intereses reales que cumplen requisitos. Esos $85,000 reducen su base dentro del límite.
Además, aportó $60,000 a un PPR que cumple la fracción V. Esa aportación se revisa con su límite propio y no consume los $90,000 del límite general. No puede concluir que recibirá $145,000 de devolución: ambas cantidades reducen la base sobre la que se determina el ISR. Para conocer el saldo final todavía deben calcularse la tarifa anual, retenciones, pagos y demás ingresos o deducciones.
Errores que conviene corregir durante 2026
Pagar en efectivo y pedir la factura después.
Confundir el total del crédito hipotecario con los intereses reales deducibles. La institución financiera emite la constancia correspondiente.
Presentar como deducibles medicamentos de farmacia, consultas veterinarias, inscripción escolar o seguros de vida.
Usar una factura a nombre de otra persona o pagar desde una cuenta que no corresponde al contribuyente.
Suponer que todos los depósitos a la Afore son deducibles. Revisa el tipo de aportación voluntaria, su permanencia y la constancia fiscal.
Aplicar el máximo de cinco UMA sin comparar antes el 15% de los ingresos.
Confundir el límite del artículo 151 con los topes propios de funeral, donativos, lentes, colegiaturas o retiro.
Tu cierre de año puede ser simple: revisa el visor cada mes, pide correcciones de CFDI antes de diciembre, identifica qué gastos consumen el límite general y separa retiro, discapacidad, colegiaturas y artículo 185. Con esa clasificación llegarás a la declaración con documentos, no con una lista de recuerdos.
